Tóm tắt nhanh về các nội dung quan trọng chính sách thuế sau 01/07/2025

Danh Bạ Xây Nhà

Từ ngày 01/07/2025, hàng loạt chính sách thuế mới bắt đầu có hiệu lực theo các văn bản pháp luật được ban hành trong năm 2024. Đây là những thay đổi quan trọng, không chỉ tác động đến các doanh nghiệp nói chung mà còn ảnh hưởng đáng kể đến các công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng, vốn có tính đặc thù cao về hợp đồng, vật tư và thời gian thi công.

Bài viết này sẽ giúp anh/chị nắm nhanh những điểm chính và có định hướng chuẩn bị phù hợp.

---

1. Tiếp tục giảm thuế GTGT từ 10% còn 8% đến hết 2026

Theo Nghị quyết 110/2024/QH15, Chính phủ chính thức gia hạn chính sách giảm 2% thuế giá trị gia tăng cho một số nhóm ngành nghề, trong đó có dịch vụ xây dựng không kèm nguyên vật liệu.

Điều này có nghĩa, từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026:

• Các công ty thi công xây dựng cho thuê nhân công hoặc cung cấp dịch vụ tư vấn thiết kế sẽ được áp dụng mức thuế GTGT 8% thay vì 10%.

• Tuy nhiên, các gói thầu kèm theo cung cấp vật tư hoặc mua bán hàng hóa vẫn giữ nguyên mức thuế GTGT 10%.

👉 Khuyến nghị: Doanh nghiệp nên rà soát lại từng hợp đồng, bóc tách phần dịch vụ – vật tư rõ ràng để tối ưu hóa thuế suất áp dụng.

---

2. Thuế suất GTGT 0% cho công trình xây dựng nước ngoài

Luật Thuế GTGT sửa đổi (số 48/2024/QH15) đã làm rõ về các đối tượng áp dụng thuế suất 0%, trong đó bao gồm:

• Các công trình thi công tại nước ngoài;

• Các công trình xây dựng trong khu phi thuế quan hoặc các khu kinh tế đặc biệt.

Việc này giúp:

• Doanh nghiệp xây dựng khi mở rộng ra thị trường quốc tế được hoàn lại thuế đầu vào;

• Dễ dàng hơn trong việc hoạch toán và kê khai thuế GTGT hàng tháng.

👉 Lưu ý: Cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, hợp đồng và chứng từ vận chuyển để đủ điều kiện áp dụng.

---

3. Khấu trừ thuế GTGT chỉ khi thanh toán không dùng tiền mặt

Một trong những điểm thay đổi lớn là quy định về chứng từ thanh toán khi khấu trừ thuế GTGT đầu vào:

Theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, kể từ 01/07/2025:

• Với mọi hóa đơn đầu vào từ 20 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp bắt buộc phải:

  • Có hóa đơn điện tử hợp lệ;

  • Thanh toán qua ngân hàng (chuyển khoản, POS, ví điện tử,…).

Trường hợp thanh toán bằng tiền mặt → không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

👉 Gợi ý: Nâng cấp phần mềm kế toán và quản lý hóa đơn để kiểm soát các khoản chi trên 20 triệu, đồng thời đào tạo nhân viên mua hàng – thủ quỹ nắm kỹ quy định này.

---

4. Mã định danh cá nhân thay thế mã số thuế cá nhân

Một điểm mới nổi bật khác từ 01/07/2025 là việc sử dụng mã định danh cá nhân (CMND/CCCD) thay cho mã số thuế cá nhân trong các giao dịch thuế, theo hướng dẫn của Tổng cục Thuế và Luật Quản lý thuế sửa đổi.

Điều này giúp:

• Thống nhất hệ thống dữ liệu quản lý thuế toàn quốc;

• Giảm thiểu việc cấp trùng, cấp sai mã số thuế cho lao động thời vụ.

👉 Thực tế áp dụng: Khi doanh nghiệp khấu trừ thuế TNCN cho lao động xây dựng theo thời vụ, chỉ cần nhập mã CCCD là hệ thống thuế tự động nhận diện cá nhân.

---

5. Giá tính thuế GTGT hàng nhập khẩu bao gồm thêm nhiều khoản phí

Từ 01/07/2025, khi nhập khẩu vật tư xây dựng (sắt thép, xi măng, thiết bị cơ giới…), giá tính thuế GTGT sẽ bao gồm thêm:

• Thuế nhập khẩu (NK);

• Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có);

• Thuế bảo vệ môi trường (nếu có);

• Phí vận chuyển đến cửa khẩu.

👉 Ảnh hưởng: Giá nhập khẩu thiết bị tăng, dẫn đến giá trị thuế GTGT đầu ra tăng. DN cần lưu ý để không bị hụt vốn khi lập dự toán công trình.

---

6. Một số văn bản pháp luật liên quan cần theo dõi

Để chủ động cập nhật và tra cứu, doanh nghiệp xây dựng nên lưu ý các văn bản quan trọng sau:

---

Kết luận

Rõ ràng, các thay đổi trong chính sách thuế từ 01/07/2025 mang tính cải cách mạnh mẽ, hướng tới minh bạch – số hóa – giảm chi phí cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, nếu không chuẩn bị kịp thời, các doanh nghiệp xây dựng sẽ gặp khó khăn trong kê khai, khấu trừ và thanh – kiểm tra thuế.

📌 Lời khuyên chuyên gia:

• Rà soát lại toàn bộ quy trình kế toán, hóa đơn, thanh toán;

• Nâng cấp phần mềm kế toán thuế tích hợp chứng từ điện tử;

• Đào tạo nội bộ nhân viên kế toán, thủ kho, thủ quỹ nắm rõ quy định mới;

• Chủ động trao đổi với cơ quan thuế địa phương khi gặp khó khăn.